Die meisten Selbstständigen in Deutschland starten nicht mit einer GmbH, sondern ganz unkompliziert. Ihr erster Schritt heißt: Einzelunternehmen gründen. Dafür brauchst du weder Notar noch Mindestkapital. Oft bist du innerhalb eines Tages startklar. Die Kehrseite: Du haftest persönlich und unbeschränkt.
Dieser Ratgeber ist Teil unseres Leitfadens Unternehmen gründen, in dem du alle Schritte von der Idee bis zur Anmeldung im Überblick findest.
In diesem Ratgeber erfährst du, wie du ein Einzelunternehmen gründest, was es kostet, welche Steuern anfallen und wann sich ein Wechsel in eine andere Rechtsform lohnt.
Was ist ein Einzelunternehmen?
Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen, das von einer einzelnen natürlichen Person geführt wird. Es entsteht automatisch, sobald du allein eine selbstständige Tätigkeit aufnimmst. Eine besondere Gründungsform gibt es nicht. Du bist Inhaber, Geschäftsführer und Haftender in einer Person.
Je nach Tätigkeit unterscheidet man drei Formen:
Kleingewerbetreibender: gewerbliche Tätigkeit ohne Eintragung ins Handelsregister. Mehr dazu in unserem Ratgeber Kleingewerbe.
Eingetragener Kaufmann (e. K.): gewerblicher Betrieb mit kaufmännischem Umfang und Eintrag im Handelsregister.
Freiberufler: Tätigkeit in einem freien Beruf, ohne Gewerbeanmeldung.
Einzelunternehmen gründen: Vor- und Nachteile
Vorteile
Einfache Gründung: kein Notar, kein Gesellschaftsvertrag, kein Mindestkapital
Geringe Kosten: oft nur die Gebühr für die Gewerbeanmeldung
Volle Entscheidungsfreiheit: du entscheidest allein
Einfache Buchhaltung: Einnahmen-Überschuss-Rechnung genügt in den meisten Fällen
Gewerbesteuer-Freibetrag: 24.500 Euro pro Jahr
Nachteile
Unbeschränkte Haftung: du haftest mit deinem gesamten Privatvermögen
Begrenzte Finanzierung: Investoren können sich nicht beteiligen
Hohe Steuerlast bei hohen Gewinnen: der gesamte Gewinn unterliegt der Einkommensteuer
Abhängigkeit von dir: fällst du aus, steht das Unternehmen still
Einzelunternehmen gründen in 6 Etappen
1. Geschäftsidee prüfen und planen
Kläre Zielgruppe, Angebot, Preise und Finanzbedarf. Ein schlanker Businessplan hilft dir, Risiken zu erkennen und Banken oder Förderstellen zu überzeugen.
2. Tätigkeit einordnen
Bist du gewerblich oder freiberuflich tätig? Brauchst du eine Erlaubnis oder einen Meisterbrief? Diese Fragen bestimmen die nächsten Schritte.
3. Gewerbe anmelden oder Finanzamt informieren
Gewerbetreibende melden sich beim Gewerbeamt an, Freiberufler direkt beim Finanzamt. Die Gewerbeanmeldung kostet meist 15 bis 65 Euro. Details findest du in Gewerbe anmelden.
4. Steuerliche Erfassung
Über ELSTER füllst du den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung aus. Dort schätzt du Umsatz und Gewinn und entscheidest über die Kleinunternehmerregelung.
5. Firmenname festlegen
Als nicht eingetragener Einzelunternehmer musst du im Geschäftsverkehr deinen Vor- und Nachnamen verwenden. Eine Fantasiebezeichnung darfst du ergänzen, etwa „Anna Schmidt – Webdesign“. Als eingetragener Kaufmann kannst du einen freien Firmennamen mit dem Zusatz e. K. wählen.
6. Konto, Versicherungen und Buchhaltung
Eröffne ein separates Konto, schließe eine Betriebshaftpflicht ab, kläre deine Kranken- und Altersvorsorge und richte die Buchhaltung ein.
Das Einzelunternehmen ist die häufigste Rechtsform für Gründer in Deutschland.
Steuern im Einzelunternehmen
Der Gewinn deines Einzelunternehmens unterliegt deiner persönlichen Einkommensteuer. Als Gewerbetreibender zahlst du Gewerbesteuer erst ab einem Gewerbeertrag von 24.500 Euro, und ein großer Teil wird auf die Einkommensteuer angerechnet. Umsatzsteuer fällt an, sofern du nicht die Kleinunternehmerregelung nutzt. Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer.
Soziale Absicherung als Einzelunternehmer
Als Einzelunternehmer bist du für deine Absicherung selbst verantwortlich. Die wichtigsten Bausteine:
Krankenversicherung: Pflicht. Du kannst dich freiwillig gesetzlich oder privat versichern. Der Beitrag in der gesetzlichen Kasse richtet sich nach deinem Einkommen.
Pflegeversicherung: ist an die Krankenversicherung gekoppelt.
Rentenversicherung: für die meisten Selbstständigen freiwillig, für bestimmte Gruppen wie Handwerker, Lehrende oder Hebammen Pflicht. Kreative und Publizisten können über die Künstlersozialkasse versichert sein.
Arbeitslosenversicherung: Wer zuvor angestellt war, kann sich innerhalb von drei Monaten nach Gründung freiwillig weiterversichern.
Berufsunfähigkeit: private Absicherung dringend empfohlen.
Hinweise zur Rentenversicherungspflicht für Selbstständige gibt die Deutsche Rentenversicherung.
Wann ist ein Wechsel der Rechtsform sinnvoll?
Viele starten als Einzelunternehmen und wechseln später. Typische Gründe für einen Wechsel sind:
1.
Hohe Haftungsrisiken: etwa durch große Aufträge, Personal oder Produkthaftung.
2.
Steigende Gewinne: In einer Kapitalgesellschaft werden einbehaltene Gewinne mit rund 30 Prozent besteuert, im Einzelunternehmen mit bis zu 45 Prozent plus Solidaritätszuschlag.
3.
Mitgründer oder Investoren: Beteiligungen sind nur an Gesellschaften möglich.
4.
Außenwirkung: Manche Großkunden arbeiten lieber mit einer GmbH.
Ein günstiger Einstieg in die Kapitalgesellschaft ist die UG. Einen Vergleich aller Formen bietet unser Ratgeber Rechtsform wählen.
Förderung für Einzelunternehmer
Auch Einzelunternehmen können gefördert werden. Wer aus der Arbeitslosigkeit gründet, kann den Gründungszuschuss oder das Einstiegsgeld erhalten. Für Investitionen und Betriebsmittel gibt es zinsgünstige Förderkredite der KfW und der Landesförderbanken. Zudem werden Gründungsberatungen teilweise bezuschusst. Einen Überblick bietet das Existenzgründungsportal.
Was kostet die Gründung eines Einzelunternehmens?
Das Einzelunternehmen ist die günstigste Rechtsform. Typische Kosten:
Gewerbeanmeldung: je nach Gemeinde etwa 15 bis 65 Euro, für Freiberufler entfällt sie
Handelsregister: nur für eingetragene Kaufleute, inklusive Notar meist einige Hundert Euro
IHK- oder Handwerkskammerbeitrag: für kleine Unternehmen oft ermäßigt oder in den ersten Jahren befreit
Geschäftskonto: 0 bis 15 Euro im Monat
Versicherungen: je nach Branche, etwa Betriebs- oder Berufshaftpflicht
Ein Mindestkapital ist nicht erforderlich. Du kannst also mit sehr wenig Geld starten.
Den richtigen Namen wählen
Als nicht eingetragener Einzelunternehmer musst du im Geschäftsverkehr deinen vollständigen Vor- und Nachnamen verwenden. Ein Zusatz wie „Max Müller – Webdesign“ ist erlaubt. Ein reiner Fantasiename ist erst nach Eintragung ins Handelsregister als Firma möglich, dann mit dem Zusatz e. K. Prüfe vor der Namenswahl, ob Marken- oder Namensrechte Dritter verletzt werden, und sichere dir passende Domains und Social-Media-Profile.
Zeitplan für die Gründung
Plane für die Formalitäten etwa vier bis sechs Wochen ein. In der ersten Woche klärst du Geschäftsidee und Finanzierung, danach meldest du das Gewerbe an. Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung sollte innerhalb eines Monats beim Finanzamt sein. Bis die Steuernummer da ist, vergehen oft zwei bis sechs Wochen. Stelle deine ersten Rechnungen erst aus, wenn du die Nummer hast, oder kläre mit dem Finanzamt das Vorgehen.
Fazit
Ein Einzelunternehmen zu gründen ist der schnellste und günstigste Weg in die Selbstständigkeit. Für viele Dienstleister, Freiberufler und kleine Händler ist es die ideale Rechtsform. Sobald Risiken, Gewinne oder Finanzierungsbedarf steigen, solltest du über eine Kapitalgesellschaft nachdenken.
Häufige Fragen zum Einzelunternehmen
Was kostet es, ein Einzelunternehmen zu gründen?
Meist nur die Gebühr für die Gewerbeanmeldung von 15 bis 65 Euro. Freiberufler zahlen für die Anmeldung beim Finanzamt nichts.
Hafte ich im Einzelunternehmen mit meinem Privatvermögen?
Ja. Als Einzelunternehmer haftest du unbeschränkt mit deinem gesamten Vermögen.
Brauche ich für ein Einzelunternehmen einen Handelsregistereintrag?
Nur, wenn dein Betrieb einen kaufmännischen Umfang hat. Kleingewerbetreibende und Freiberufler werden nicht eingetragen.
Kann ich mein Einzelunternehmen später in eine GmbH umwandeln?
Ja. Das ist zum Beispiel durch Einbringung oder Ausgliederung möglich. Lass dich dabei steuerlich beraten.
